Содержание

1. Социально-экономическая сущность финансов и их функции………….3

1.1 Финансовая система РФ и ее звенья……………………………………...8

2. Кредитные организации: понятие, классификация………………………10

2.1 Пассивные и активные операции банков………………………………..11

Задача 1…………………………………………………………………….13

Задача 2…………………………………………………………………….15

Список использованной литературы…………………………………….16

1. Социально-экономическая сущность финансов и их функции

Финансы – это:

а) экономические отношения, связанные с формированием, распределе­нием и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач госу­дарства и обеспечения условий рыночного воспроизводства;

б) экономический инструмент распределения и перераспределения вало­вого внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода;

в) средство контроля за образованием и использованием денежных фондов. Финансы отличаются от денег по содержанию и по функциям. День­ги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда производителей.

Финансовые отношения образуют две сферы:

• экономические денежные отношения, связанные с формированием и ис­пользованием централизованных денежных фондов государства, аккуму­лируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах;
• экономические денежные отношения, опосредствующие кругооборот децентрализованных денежных фондов предприятий.

Назначение финансов:

• обеспечить потребности государства и предприятий в денежных средствах путем образования денежных доходов и фондов;
• контроль за расходованием финансовых ресурсов.

При создании централизованных денежных средств и их распределении финансы выражают денежные отношения, возникающие между:

• предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;
• предприятиями и вышестоящими организациями;
• государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;
• государством и гражданами при внесении ими налогов и доброволь­ных платежей;
• предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесе­нии платежей и получении ресурсов;
• отдельными звеньями бюджетной системы;
• страховыми организациями и предприятиями и населением при упла­те страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхо­вого случая, а также денежные отношения, опосредствующие кругооборот фондов предприятия.

Главный материальный источник денежных фондов в любой стране — национальный доход — стоимость произведенного валового внутреннего про­дукта за вычетом стоимости потребленных в процессе производства орудий и средств производства. Во всех странах большое значение придается ста­тистике национального дохода, поскольку именно от объема националь­ного дохода и его отдельных частей — фонда потребления и фонда накоп­ления - зависят темпы развития экономики и ее структура.

Финансы выступают связующим звеном между созданием и использованием национального дохода. Они воздействуют на общественное про­изводство, распределение и потребление и носят объективный характер.

По своему материальному содержанию финансы — это целевые фонды денежных средств, представляющие в совокупности финансовые ресурсы страны. Увеличение национального дохода - главное условие роста финансовых ресурсов. Объем национального дохода определяет возможности удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения обще­ственного производства. Без участия финансов национальный доход не может быть распределен в интересах общества.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений показывает, за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства.

С помощью финансов происходит вторичное общественное распреде­ление вновь созданной стоимости (или перераспределение), поэтому фи­нансы — распределительная категория.

В развитых странах мира доля национального дохода, пере­распределяемая через все звенья финансовой системы, резко возросла: с 9-18% до первой мировой войны до 35-50% в 1960-1990 годах.

Во второй половине XX столетия, в период ускорения развития производительных сил за счет развертывания научно-технической революции, расширения функций государства, демократизации общественной жизни в странах с развитой рыночной экономикой произошли сущест­венные изменения в сфере государственных финансов:

• существенная доля средств стала направляться на социальные цели;
• потребности научно-технической революции обусловили рост расходов на образование;
• значительное развитие получили внебюджетные социальные фонды;
• государство в распределительных процессах стало активнее использовать механизм регулирования цен и кредита. До распределения и пере­распределения национального дохода товар должен быть реализован.

Цена предопределяет величину денежных средств, поступающих от реализации продукции к ее собственникам, и является исходной осно­вой дальнейшего распределительного процесса. Регулируя спрос и пред­ложение, цены тем самым оказывают воздействие на воспроизводство. Таким образом, финансы и кредит — взаимно связанные категории. Вместе они обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий на расширенной основе.

Финансы выполняют следующие основные функции: распределитель­ную, контрольную и регулирующую, осуществляемые ими одновременно.

Распределительная функция финансов выражается в следующем.

Формирование первичных (или основных) доходов происходит в материальной сфере за счет двух источников:

• зарплаты специалистов, рабочих, служащих; личных доходов предпринимателей, менеджеров; доходов фермеров, крестьян;
• доходов предприятий сферы материального производства.

Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта, совершаемых с помощью фи­нансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении высокого ка­чества жизни широких слоев населения.

Контрольная функция обеспечивает контроль за распределением вало­вого внутреннего продукта по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

В рыночной экономике финансовый контроль охватывает производственную и непроизводственную сферы и нацелен:

• на обеспечение динамичного развития общественного и частного производства;
• ускорение научно-технического прогресса за счет использования результатов научно-технической революции;
• всемерное улучшение качества работы во всех звеньях народного хозяйства;
• усиление экономического стимулирования;
• рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов и природных богатств;
• сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства.

В задачи финансового контроля входит проверка:

• соблюдения гражданами и предприятиями законодательства по финансовым вопросам;
• своевременности и полноты выполнения ими финансовых обяза­тельств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками;
• исполнения взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

В процессе финансового планирования при исполнении доходной и расходной части бюджетной системы работники финансовой и налого­вой службы осуществляют финансовый контроль.

Регулирующая функция финансов проявляется в том, что государство через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кре­дит) регулирует процесс общественного воспроизводства. В целях регу­лирования экономических и социальных отношений используются также финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг. В настоящее время регулирующая функция в на­шей стране развита недостаточно.

Функции финансов реализуются через финансовый механизм, выступающий составной частью хозяйственного механизма экономики.

Фи­нансовый механизм представляет собой совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и ис­пользования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансовой системой, финансовое законодательство. При углублении рыночных ре­форм применяется качественно новый механизм. Это относится к взаимоотношениям предприятий и населения с бюджетной системой, внебюджетными фондами, органами имущественного и личного страхования и др.

1.1 Финансовая система РФ и ее звенья

Финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношений:

• государственный бюджет;
• внебюджетные фонды;
• государственный кредит;
• фонды имущественного и личного страхования;
• фондовый рынок;
• финансы предприятий различных форм собственности.

Все вышеперечисленные финансовые отношения можно разбить на две подсистемы. Это общегосударственные финансы, за счет которых обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне.

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система является единой, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы.

Основой единой финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.

Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.

Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

Государственный бюджет является главным звеном финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

2. Кредитные организации: понятие, классификация

Кредитная организация представляет собой юридическое лицо, которое создается для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ и имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

В банковском праве России предусмотрена только одна классификация кредитных организаций, созданных по российскому законодательству.

Ее критерием являются банковские операции. Федеральный закон все кредитные организации делит на два вида: банки и небанковские кредитные организации.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. (Ч. 2, статьи 1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности").

Небанковские кредитные организации.

В части 3 статьи 1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" приводится определение небанковской кредитной организации. Там отмечается, что "небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России".

Иностранные кредитные организации – организации, признанные таковыми по законодательству иностранного государства, на территории которого они зарегистрированы.

2.1 Пассивные и активные операции банков

Все операции банка делятся на пассивные и активные.

Пассивные операции – это те, которые формируют средства банка (источник формирования). Пассивные операции банка состоят из капитальных и текущих.

Пассивные капитальные операции – это:

• эмиссия ценных бумаг банка;
• резервный капитал;
• нераспределенная прибыль.

То есть такие пассивные операции позволяют банку набрать собственные средства.

Как правило, собственных средств у банка не более 10-15%, все остальные средства привлеченные, то есть средства с депозитов вкладчиков.

Привлечение депозитов – это пассивная текущая операция.

Первая статья пассива: источник собственных средств. Образуется за счет выпуска и продажи (эмиссии) ценных бумаг (акций). Кроме того, сюда могут относиться добровольные денежные взносы учредителей и акционеров.

Вторая статья пассива: прибыль. Получается за счет основных операций банка и часть ее сразу направляется в резервные фонды, которые представляют собой ежегодные отчисления в размерах, установленных законодательством.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков по некоторым операциям банка (н-р: по невозвращенным кредитам). Часто резервные фонды налогом не облагаются.

Кроме того, из прибыли банков может быть выплачен дивиденд его акционерам. Оставшаяся после этого нераспределенная прибыль является третьей составной частью пассива.

Банковские активы также состоят из капитальных и текущих статей.

Капитальные – это земля и здания, принадлежащие банку. Текущие – это денежные средства и векселя.

С точки зрения ликвидности принято выделять 4 группы банковских активов:

• первичные резервы – это самые ликвидные активы. Они используются для немедленных выплат по изымаемым вкладам и по срочному кредитованию. Сюда входят: денежная наличность банков (кассовые остатки в виде банкнот и монет, и средства на корсчете банка в ЦБ). К этой же группе относятся платежные документы, находящиеся в процессе их кассирования. Эта группа резервов не приносит доходов банку, но является главным источником его ликвидности.
• вторичные резервы – это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, с минимальными потерями и в достаточно короткие сроки эти активы можно превратить в наличные средства.

К ним относятся: векселя, счета на сберегательных книжках, депозитные счета, депозитные и сберегательные сертификаты.

• портфель банковских ссуд – это самые доходные, но и самые рискованные активы. Они являются основным источником прибыли банка.
• портфель ценных бумаг (портфель банковских инвестиций).

Формирование такого портфеля преследует 2 цели:

• приносить банку доход;
• быть источником депозитных резервов по мере приближения сроков погашения ценных бумаг. До 80% активов коммерческого банка составляют учетно-ссудные (кредитные) операции и операции с ценными бумагами.

Задача 1

Дано:

• банка взял кредит на сумму 150000 рублей под 20% годовых на год. Рассчитать:

аннуитетный платеж по кредиту, общую сумму долга и переплату по кредиту.

Решение:

Аннуитетный платеж — самый распространенный и удобный способ погашения любого кредита или займа, так как ежемесячно выплачивается одна и та же сумма денег, через равные промежутки времени.

Формула расчёта суммы ежемесячного платежа при аннуитетной схеме погашения следующая:

A = K • S, (1)

где А – сумма ежемесячного аннуитетного платежа,

К — коэффициент аннуитета,

S — сумма кредита.

Сумма кредита известна.

А для расчёта К – коэффициента аннуитета, используется следующая формула:

K = P * (1+P)^N / ((1+P)^N-1), (2)

где K — коэффициент аннуитета;
P — процентная ставка выраженная в сотых долях в расчете на период. Например, для случая 12 процентов годовых и ежемесячного платежа это составит 0.12/12 = 0.01;
N — число периодов погашения кредита.

S=150000

P = 0,2/12=0,017

K = 0,017*(1+0,017)^12/((1+0,017)^12-1) = 0,093

A = 0,093*150000 = 13950 руб.

Общая сумма долга состоит из суммы кредита плюс проценты:

Д = 150000+0,2*150000 = 180000 руб.

По аннуитетной схеме будет выплачено:

Д_А = 13950*12 = 167400 руб.

Переплата составит 17400 руб.

Задача 2

Дано:

Первоначальная восстановительная стоимость основных фондов изменялась в течение года следующим образом: на 1 января она составляла 1350 тыс. рублей, в апреле введены основные фонды на сумму 350 тыс. рублей, в октябре - на 450 тыс. рублей; фонды выбывали в сентябре на сумму 670 тыс. рублей. Годовая норма амортизации составляет 12 %.

Определить:

годовую сумму амортизационных отчислений.

Решение:

Годовая амортизация составит:

А = 1350*0,12+ + - = 175,4 тыс. рублей

Список использованной литературы

1. Янова В.В. Экономика. Курс лекций: Учебное пособие для вузов / В.В. Янова. — М: Издательство «Экзамен», 2005. — 384 с.

2. Липсиц И.В. Экономика: учебник для вузов/И.В. Липсиц. — М.: Омега-Л, 2006. — 656 с.

3. Вечканов Г. С. Экономическая теория: Учебник для вузов. 3-е изд. Стандарт третьего поколения. — СПб.: Питер, 2011. — 512 с.: ил.

4. https://ru.wikipedia.org/ - электронный ресурс.